宁夏回族自治区银川市人大常委会


银川市政府投资项目审计监督条例

（2010年6月18日银川市第十三届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过 2010年7月30日宁夏回族自治区第十届人民代表大会常务委员会第十八次会议批准）


第一章总则


第一条 为了加强对政府投资项目的审计监督，促进政府投资项目的规范管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。

第二条 市、县（区、市）人民政府审计机关对政府投资项目的审计，适用本条例。

第三条 本条例所称政府投资项目是指政府投资或者以政府投资为主的建设项目，包括：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。

第四条 投资来源是市本级资金或者市本级资金占主导地位的政府投资项目，由市审计机关实施审计。投资来源是县（区、市）级资金或者县（区、市）级资金占主导地位的政府投资项目，由县（区、市）审计机关实施审计。

市审计机关可以将其审计管辖范围内的政府投资项目授权县（区、市）审计机关审计，也可以直接审计县（区、市）审计机关审计管辖范围内的政府投资项目，对同一审计项目应当防止不必要的重复审计。

第五条 审计机关依法独立行使政府投资项目审计监督职权，任何单位和个人不得拒绝和阻挠审计人员依法行使职权。

政府相关部门及其他与项目建设有关的单位和个人应当配合并协助审计机关对政府投资项目的审计监督工作。

审计机关实施政府投资项目审计所需经费，本级财政应当予以保证。

第六条 审计机关对政府投资项目审计时，应当确定建设单位为被审计单位，对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

第七条 审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计计划，并组织实施。

政府投资项目年度审计计划需要调整的，应当经本级人民政府同意。

第八条 列入年度审计计划的政府投资项目，审计机关应当按下列规定进行审计监督：

（一）计划建设工期在两年以上的政府投资项目，审计机关应当进行预算执行情况审计；

（二）投资较大、关系国计民生的政府重点投资项目，审计机关应当进行跟踪审计；

（三）实施预算执行审计、跟踪审计的政府投资项目以及其他政府投资项目，建设单位完成竣工财务决算后，审计机关应当适时进行竣工决算审计。

在政府投资项目相关合同中应当列明：经审计机关审计后，方可办理工程结算或者竣工决算。

第九条 列入预算执行审计和跟踪审计的政府投资项目，建设单位应当在下列活动实施前三日内，以书面形式告知审计机关进行现场监督，审计机关应当及时会同相关部门共同予以确认：

（一）征地拆迁，大型土方换填等无法复原的；

（二）工程招标、主要设备及材料采购；

（三）设计变更或者现场签证导致增加投资的。

第十条 审计机关应当依照有关规定将项目审计结果向有关部门通报或者向社会公布。


第二章 项目预算执行审计

第十一条 本条例所称项目预算执行审计，是指审计机关在项目投资活动开始至项目竣工决算编报之前，对建设单位与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督活动。

第十二条 建设单位应当在项目投资计划批复下达后三十日内，以书面形式报告审计机关，审计机关应当在十日内以书面形式作出答复。

第十三条 项目预算执行审计的主要内容：

（一）建设资金筹集情况；

（二）预算（概算）调整、执行情况；

（三）工程发包、设备及材料采购情况；

（四）设计变更和现场签证情况；

（五）相关合同的执行情况；

（六）建设资金来源和使用情况；

（七）建设成本及其他财务收支核算情况；

（八）相关单位按照国家规定计提、缴纳税费情况；

（九）其他需要审计的事项。

第十四条 审计机关可以根据需要审查项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。

第三章 项目跟踪审计

第十五条 本条例所称项目跟踪审计，是指审计机关对投资项目实施全过程进行的审计监督活动。分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。

第十六条 跟踪审计一般按阶段组织实施，建设单位在每一阶段工作结束后五日内，以书面形式提请审计机关审计，审计机关在收到建设单位的审计申请后，在三日内做出审计安排，并告知建设单位。

第十七条 项目跟踪审计的主要内容：

（一）计划投资批复程序执行情况；

（二）征地拆迁、水通、电通、路通和场地平整工作完成情况；

（三）招投标程序执行情况；

（四）主要设备、材料采购、使用情况；

（五）设计变更、现场签证程序执行情况；

（六）财务收支核算、工程款支付情况；

（七）竣工决算报表编制情况；

（八）其他需要审计的事项。

第十八条 审计机关对审计中发现的问题，应当以书面形式及时向被审计单位提出，被审计单位应当及时整改，属于重大问题的，审计机关应当及时向同级人民政府报告。

第十九条 跨年度投资项目的跟踪审计，在年度终了前，审计组应当向派出审计机关提交年度跟踪审计执行情况的汇报；审计实施终结后三十日内提交《跟踪审计报告》。


第四章 项目竣工决算审计

第二十条 本条例所称竣工决算审计，是指审计机关对投资项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计监督活动。

未按规定接受竣工决算审计的，不得办理工程价款的最终结算、竣工财务决算批复和固定资产移交手续。

第二十一条 接受竣工决算审计的政府投资项目应当具备以下条件：

（一）完成初步竣工验收；

（二）完成竣工财务决算编制。

第二十二条 项目竣工决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的编制情况；

（二）建设规模及总投资控制情况；

（三）建设资金来源情况；

（四）投资成本费用支出、归集核算情况；

（五）交付使用资产的情况；

（六）基建收入的来源、分配、上缴和留成使用情况；

（七）尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性；

（八）其他需要审计的事项。

第二十三条 政府投资项目竣工后，建设单位应当在三个月内完成竣工财务决算编制，并将竣工财务决算报告五日内上报审计机关。

第二十四条 审计机关开展竣工决算审计，应当自收到被审计单位提交的竣工决算报告等资料起六十日内出具审计结论性文书。确有必要延长审计期限的，应当经审计机关负责人批准，延长时间不得超过三十日。


第五章 法律责任

第二十五条 被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处以二万元以上五万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以二千元以上二万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条 审计机关在审计中发现有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，依法予以处理：

（一）截留、挪用国家建设资金；

（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；

（三）违反规定超概算投资；

（四）虚列投资完成额；

（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。

第二十七条 审计机关在审计中发现有下列违反国家有关投资建设项目规定行为之一的，应当依法移送有关部门处理：

（一）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等法律、法规的；

（二）建设、勘察、设计、施工、监理、采购单位违法分包、转包的；

（三）概算调整未按照规定程序报批的；

（四）因勘察、设计单位的责任造成预算严重失控的；

（五）设计变更和现场签证未按照规定程序开展的；

（六）设备和材料的采购、保管、使用手续不完备，造成严重损失浪费的；

（七）工程造价咨询机构编制虚假工程造价文件的；

（八）未有效实施工程质量管理的。

有关部门收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知审计机关。

第二十八条 审计机关的审计人员在从事政府投资项目审计工作中有下列行为之一的，对直接承担责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（二）索贿、受贿或者接受不正当利益的；
（三）隐瞒被审计单位财经违法违纪行为的；

（四）未按规定出具审计意见，影响建设项目正常进行的；
（五）有徇私舞弊、玩忽职守行为的；

（六）违反法律、法规规定的其他行为。

第二十九条 被审计单位对审计机关做出的审计决定不服的，可依法提请政府裁决、申请行政复议或者提起行政诉讼。


第六章 附则

第三十条 本条例自2010年9月1日起施行。


四川省中共广元市委办公室广元市人民政府办公室


广委办发[2004]5号

中共广元市委办公室广元市人民政府办公室关于转发《广元市财政局、广元市监察局关于对广元市本级政府非税收入实行银行代收的管理办法》的通知

各县区委、县区人民政府，市级各部门，各开发区党委、管委会：
　　《广元市财政局、广元市监察局关于对广元市本级政府非税收入实行银行代收的管理办法》已经市委、市政府同意，现转发你们，请认真贯彻执行。

　　　　　　　　　　　中共广元市委办公室
　　　　　　　　　　　广元市人民政府办公室
　　2004年2月20日



广元市财政局 广元市监察局
关于对市本级政府非税收入实行银行代收的管理办法

　　根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）、《四川省预算外资金管理条例》、《中共中央办公厅、国务院办公厅转发〈监察部、财政部、国家发展计划委员会、中国人民银行、审计署关于1999年落实行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”规定工作的意见〉的通知》（中办发〔1999〕21号）、财政部、中国人民银行《关于预算外资金收入收缴制度改革方案的通知》（财库〔2002〕37号）精神，进一步落实“收支两条线”规定，规范政府非税收入收支管理行为，逐步构建我市地方公共财政体制框架下的综合财政预算管理体系，从源头上加大预防和治理腐败工作的力度，促进行政执法公平、公正、公开，特制定市本级政府非税收入实行“单位开票、银行代收、财政统管”（以下简称“银行代收”）管理办法。
　　一、市本级政府非税收入全面实施银行代收
　　从2004年4月1日起，对市本级政府非税收入的征收管理工作，全面实施银行代收的管理办法。即对执收单位依据国家法律、法规规定和国务院、财政部、国家计委、省人民政府及省财政厅会同省物价局批准的行政性收费、事业性收费，法律、法规规定和经国务院或财政部批准的政府性基金（资金、附加），法律、法规和行政规章规定的罚没收入，国家机关财产收入、资本性收入和非经营性收入以及其他未纳入预算管理的财政性资金，按“收支两条线”的规定，实行执收单位只向缴款人开具《四川省政府非税收入一般缴款书》（以下简称《一般缴款书》），由缴款人持《一般缴款书》到财政部门指定的银行代收点缴款，资金直接缴入市本级政府非税收入归集户，并按市级部门预算进行管理。
　　二、银行代收的具体操作方法和程序
　　（一）由缴款人到指定的银行代收网点、专柜缴款。
　　对缴款人的缴款行为能够制约的收费项目，执收单位不开设收入过渡账户，不收取现金，只向缴款人开具《一般缴款书》，由缴款人持《一般缴款书》到市财政局指定的银行代收点缴款，资金直接进入市本级政府非税收入归集户。具体操作程序为：
　　1.执收单位在办理具体收费业务时，只向缴款人开具《一般缴款书》，并将《一般缴款书》的第一至第三联交由缴款人到市财政局指定的银行代收点缴款，第五联（存根联）留存执收单位备查、登记台账。
　　2.缴款人在实行银行代收网点、专柜缴款后，收款银行在《一般缴款书》第一联（回单联）加盖受理银行现金或转账收讫印章后退还缴款人，缴款人凭此联回执收单位办理具体业务。资金由银行代收点直接划入市本级政府非税收入归集户。
　　3.执收单位核实代收银行加盖收讫印章的《一般缴款书》第一联后，核销留存的《一般缴款书》第五联，将第四联加盖执收单位财务专用章后与第一联一并退还缴款人记账，并办理相关的具体业务。
　　4.执收单位根据已核销的《一般缴款书》第五联（存根联）建立执收单位的已上缴财政非税收入台账，并通过计算机网络或报表方式定期与财政部门对账。对未核销的《一般缴款书》第五联（存根联），由执收单位负责向缴款人催收。　
　　（二）由执收单位代收资金到指定的银行代收网点、专柜缴款。
　　执收单位对缴款人的缴款行为无法制约的收费项目、单次收费在20元以下的零星收费项目、异地收费和特殊公共服务性收费项目，经财政部门审核同意后，执收单位对缴款人开票的同时，可收取现金，执收单位不得设立过渡账户。当日收取资金满500元时，由执收单位到指定的银行代收点缴款；当日收取资金不足500元时，执收单位应于次日（节假日顺延）到指定的银行代收点缴款，资金直接进入市本级政府非税收入归集户。具体操作程序如下：
　　1.执收单位在办理具体收费业务时，向缴款人开具《一般缴款书》并当场收取现金，将《一般缴款书》第四联加盖执收单位财务专用章后退还缴款人记账，并办理相关业务。第一至第三联、第五联与收取的现金由执收单位保管。
　　2.执收单位将已收取的现金和《一般缴款书》第一联至第三联到指定的银行代收网点、专柜缴款，资金直接进入市本级政府非税收入归集户。
　　3.代收银行在《一般缴款书》第一联加盖现金或转账收讫印章后退还执收单位。执收单位将根据银行退还的《一般缴款书》第一联核销留存的第五联（存根联）。
　　4.执收单位根据已核销的《一般缴款书》第五联（存根联）建立执收单位的已上缴政府非税收入台账，并通过计算机网络或报表方式定期与财政部门对账。
　　（三）异地缴款及未实行银行代收的银行收费的有关问题。
　　1.当执收单位征收费用，缴款人为异地缴款人，并实行异地汇款方式缴款时，由异地缴款人将应缴资金直接汇缴到市本级政府非税收入归集户。异地缴款人持银行加盖印章的汇款回单到执收单位办理具体业务。执收单位开具《一般缴款书》，凭《一般缴款书》第五联登记已缴财政非税收入台账，并到财政部门办理相关票据核销手续。
　　2.当执收单位征收费用，缴款人从代收银行以外的其他银行以汇款方式缴款时，由缴款人将应缴资金直接汇缴至市本级政府非税收入归集户，缴款人凭银行加盖印章的回单到执收单位开具《一般缴款书》。执收单位凭《一般缴款书》第五联登记已缴财政非税收入台账，并到财政部门办理相关票据核销手续。
　　（四）罚没收入收缴的有关问题。
　　市本级政府非税收入实行银行代收制以后，市级罚没收入票据统一使用《一般缴款书》，所收取的资金全部缴入市级政府非税收入归集户。
　　（五）对已进入市政服务大厅的各项收费，由服务中心当场收取，并于当日下午5时前将款项缴入市本级政府非税收入归集户。
　　三、银行代收点的确定
　　根据市财政局与工商银行广元市分行、农业银行广元市分行、建设银行广元市分行分别签订的《广元市本级政府非税收入委托银行代收协议书》的协定，上述三家国有银行的对公营业机构（各营业部及下属分理处、办事处）经市财政局考察核实后，确定为广元市本级政府非税收入代收网点、专柜。各银行代收网点、专柜应统一悬挂四川省财政厅制发的“四川省政府非税收入银行代收点”铜牌，并在代收柜台前设立明显标志，同时在营业时间、服务设施、缴款手续、政策咨询等方面为缴款人提供方便和服务。
　　各银行代收网点办理收款业务后，将资金按照其归属分别直接划入市财政局开设的“广元市本级政府非税收入归集户”（开户银行及账号分别为：工商银行广元市分行营业部：2309442129026419131，农业银行广元市分行营业部：272101040005081，建设银行广元市分行滨河路分理处：22698801），并利用各自的计算机网络系统，按执收单位开具的《一般缴款书》内容，及时将每笔缴款业务的收款日期、《一般缴款书》号码、执收单位编码、付款人全称、收费项目编码、计费数量、收费金额、代收银行行号等8项记账信息传送到市本级政府非税收入归集银行。归集银行收到各银行代收点划转的资金及每笔业务的“8项记账信息”后，将资金与每笔缴款业务的“8项信息”进行匹配，核对无误后，通过省财政厅的计算机网络，于次日上午10时前将“8项记账信息”传送到省财政厅信息中心（网址：HTTP：//10.72.1.200/SCCZ）规定的数据库内（节假日顺延），并按协议规定时间向财政部门报送《政府非税收入银行代收解缴财政专户对账表》。
　　四、《一般缴款书》的使用和管理
　　《一般缴款书》是经人民银行成都分行批准的在省内商业银行统一使用的银行特种现金或转账凭证与收款收据合二为一的特种票据，各商业银行必须按《中国人民银行成都分行关于同意使用<四川省政府非税收入缴款凭证>的复函》（成银函〔2000〕114号）和《四川省财政厅、中国人民银行成都分行关于启用<四川省政府非税收入一般缴款书>的通知》（川财非〔2003〕2号）的规定执行，不得拒收拒付。
　　《一般缴款书》一式五联。第一联（回单），为实行代收的银行在办理收款业务并加盖现金或转账收讫印章后退还给缴款人的回单；第二联（借方凭证），为缴款人开户银行的借方凭证；第三联（贷方凭证），为收款人开户银行的贷方凭证；第四联（收据），为执行单位付给缴款人的收据（银行代收专用收据）；第五联（存根），为执收单位的存根。《一般缴款书》的使用方法为：
　　（一）缴款人以现金方式缴款时，《一般缴款书》的付款人只填写“付款人全称”中的内容，不必填写付款人的“账号”和“开户银行”中的内容。此类缴款用作“现金缴款凭证”使用。
　　（二）缴款人以转账方式缴款时，《一般缴款书》的付款人“全称”、“账号”和“开户银行”栏目需填写完整，此类缴款用作“转账缴款凭证”使用。收款人的“开户银行”应尽可能与付款人的“开户银行”一致。
　　市本级政府非税收入实行银行代收后，执收单位除内部往来结算资金和财政部门另有规定外，统一使用《一般缴款书》，各单位不得再使用财政监章的其他专用票据。执收单位到广元市财政局非税收入管理科购领《一般缴款书》,并按照财政部和省财政厅有关行政事业性收费票据管理的规定，建立和完善《一般缴款书》的购领、保管、核销制度。广元市非税收入管理科对执收单位购领的《一般缴款书》实行计算机编码管理；对已使用的《一般缴款书》按执收单位编码、《一般缴款书》号码及时同步逐一核销并按执收单位登记台账。
　　五、财务核算管理
　　（一）实行银行代收制后，执收单位与市财政局的对账，按以下方式进行：
　　　1.有条件的执收单位应采用计算机开票的管理方式，使用《执收单位开票及收入台账管理》软件，在开票的同时自动建立本单位收入台账。
　　　2.使用手工开票的执收单位，应按手工开具的《一般缴款书》（存根联）建立已上缴市财政局款项的收入台账，即按已开具并确认代收银行已收款并核销后的《一般缴款书》填写的“执收单位编码”建立已上缴市财政局款项收入台账的总账，并按填写的“收费项目编码”建立收入台账总账的收入明细账。
　　(二)通过调制解调器（Modem）拨号上网方式与省财政厅信息中心联网。联网方式：
　　1.建立与市财政局的连接。在“我的电脑”中选择“拨号网络”建立新连接后，将“我的连接”改为“与市财政局连接”。登录拨号上网电话为：02896164。
　　2.拨号与市财政局连接，双击“与市财政局连接”将用户名改为 user，密码为user。
　　（三）联接通后，使用浏览器（Internet Explorer）进入省财政厅信息网站（网站地址为：HTTP：//10.72.1.200/SCCZ）。
　　（四）键入执收单位编码、密码进入本单位站点后，即可浏览、打印市财政局已收款项和收入项目明细报表，初始密码为空,进入后请按规定修改本单位的密码。
　　（五）下载市财政局已收款项的记账信息，按《一般缴款书》号码逐一核销执收单位已开出的《一般缴款书》，对执收单位已开出但市财政局尚未收到款项的《一般缴款书》，由执收单位负责向缴费人催收款项。
　　六、监督与检查
　　为保证市本级政府非税收入银行代收工作的顺利实施，市监察、财政、人民银行、审计、物价等部门要做好组织协调，会同有关部门加强监督检查，制定防范和监督措施。各级人民银行要加强金融政策指导，协调好各商业银行的工作，督促各代收银行严格按照《广元市政府非税收入银行代收协议书》协定执行，认真做好代收业务，不得违规操作。各执收单位要严格执行“收支两条线”规定，对违反“收支两条线”规定和隐瞒账户不报的，以及商业银行擅自对其办理开户、变更或撤销账户的，一经查出，对有关责任人要按照《违反行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理规定行政处分暂行规定》（国务院第281号令）和国家其它有关财政法规进行严肃查处。
　　各县、区政府对本级政府非税收入的征收实施办法，可参照本《办法》并结合当地实际情况制定，并报市财政局、市监察局备案。
　　本《办法》由市财政局负责解释。凡过去规定与本《办法》规定不一致的，一律以本《办法》为准。