天津市政府


批转市体改委、市审计局拟订的《天津市全民所有制企业承包（租赁）经营责任审计暂行办法》
天津市政府


通知
各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
为完善企业承包（租赁）经营责任制，进一步加强企业承包（租赁）责任审计工作，市人民政府同意市体改委、市审计局拟订的《天津市全民所有制企业承包（租赁）经营责任审计暂行办法》，现转发给你们，望遵照执行。

天津市全民所有制企业承包（租赁）经营责任审计暂行办法

第一章 总 则
第一条 根据国务院《中华人民共和国审计条例》、《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》、《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例》和审计署《关于全民所有制工业企业承包经营责任审计的若干规定》，结合我市实际情况，制订本办法。
第二条 实行企业承包（租赁）经营责任审计制度的目的是，通过由审计机关对合同双方及企业经营者实行依法审计，以明确经济责任，严肃财经纪律，保护国家财产，维护国家、企业、经营者和职工的合法权益，评价经营者的经营业绩，推动企业加强管理，提高经济效益，促进承包
（租赁）经营责任制的健康发展。
第三条 国家法律、行政法规、政策和市政府职能部门在法律允许的权限范围内制定的规章、办法以及依法成立的有效承包（租赁）经营合同，均作为审计依据。
第四条 实行承包（租赁）经营的企业，承包兑现，必须先审计后兑现；经营者离任，必须先审计后离任。
第五条 本市的工业、交通、建筑、农林、物资、商业、服务、外贸等行业的全民所有制企业（以下简称企业），凡实行承包（租赁）经营责任制的，均适用本办法。集体所有制企业可参照本办法执行。
第六条 审计部门负责承包（租赁）企业的审计工作。

第二章 审计工作的组织
第七条 本市承包（租赁）经营责任审计，由市审计局统一组织领导，实行分层次审计，分别由国家审计机关、各主管部门内部审计机构或委托审计事务所负责实施。
第八条 国家审计机关主要负责大型企业和重点企业的审计，其他企业由主管部门内审机构或委托审计事务所组织实施。委托审计事务所所需费用由委托部门承担。如系企业委托审计事务所进行审计的，其审计结果要报送企业主管部门内审机构。

第三章 审计方式和程序
第九条 承包（租赁）经营责任审计可采取就地审计、送达审计或委托、授权审计方式。
第十条 发包（发租）方与承包（承租）方订立承包经营合同前，应对企业清理财产、核实资金、清理债权债务。发包（发租）方与承包（承租）方订立的承包经营合同草稿，应事前按本办法第八条确定的审计关系，送审计部门进行审计，经审计同意后，方可正式签定承包经营合同。


第十一条 承包（租赁）经营责任合同终止、解除，或者承包（租赁）经营者在任期内因故离任的，由承包经营者提前三十日提请审计部门审计，审计部门应将承包（租赁）经营责任审计纳入审计项目计划，按《审计工作程序》执行审计计划。
第十二条 承包（租赁）经营合同双方必须在规定期限内如实地向审计部门报送下列资料：
（一）承包（租赁）经营合同及其附件；
（二）企业财务计划、经营计划和承包经营的经济技术指标；
（三）企业内部有关管理制度；
（四）财产、资金、债权债务的清查盘点清单和有关资料；
（五）财务决算及说明书和有关会计资料；
（六）承包（租赁）经营者的述职报告；
（七）确定上缴利润（或减亏）基数和递增、分成比例的测算依据，确定经营者奖罚的计算依据及有关文字说明；
（八）审计部门要求提供的其他资料。
第十三条 审计机关出具的审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。

第四章 审计的内容
第十四条 承包（租赁）经营合同订立后，审计部门应按下列内容，对企业进行年度审计：
（一）承包（租赁）经营合同有关指标实现情况及企业经营者的经济责任；
（二）国家资产的维护和增殖情况；
（三）企业财务成果情况；
（四）兑现合同方案情况；
（五）企业的合法权益保护情况；
（六）企业债权债务是否真实；
（七）企业专项资金的提取和使用情况；
（八）企业执行财经纪律的情况；
（九）审计部门确定的其他审计事项。
第十五条 承包（租赁）经营合同订立后，审计机关应按下列内容，对发包（发租）方审计内容如下：
（一）经营指标的核定情况；
（二）经营指标的兑现情况；
（三）应承担的经济责任；
（四）审计机关确定的其他审计事项。
第十六条 年度审计一般应在企业年度决算后进行，也可以根据需要，在企业年度决算前组织预审。
第十七条 承包（租赁）经营合同终止、解除，或者承包经营者在任期内因故离任的，审计部门应按下列内容进行终结审计或离任审计：
（一）本办法第十四条规定的审计内容；
（二）经营目标的实现情况；
（三）国家资产的增殖、经营者的利益分配是否符合国家规定；
（四）承包（租赁）经营者的经济责任。
终结审计或离任审计的结论和决定，应作为承包方和承包经营者（租赁）按合同享受权利、承担责任的主要依据。
第十八条 审计部门对审计中发现的下列重大问题，应当提出处理意见和建议，并向同级人民政府和上一级审计机关报告：
（一）承包（租赁）经营合同中有违反政策、法律、法规、规章的内容；
（二）上交利润（减亏）基数、递增分成比例严重不合理；
（三）企业和承包经营者的合法权益受到严重侵犯；
（四）有关部门违反规定擅自减税、免税；
（五）实行承包（租赁）经营责任制中带有普遍性、倾向性或政策界限不清需要研究的问题。

第五章 权限和责任
第十九条 国家审计机关、主管部门内部审计机构和被委托的审计事务所审计出的违反财政法规的问题，按照有关财政法规和《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。
第二十条 承包（租赁）经营责任的年度审计，一般应自收到企业年度财务决算之日起三十日内完成审计报告；终结审计，应自收到终结审计申请报告之日起三十日内完成审计报告。离任审计，也应自收到离任审计申请报告之日起三十日内完成审计报告。
第二十一条 各级审计机关的审计结论和处理决定（或评议书）要报送上级审计机关和有关部门，内部审计机构的审计结论和处理决定或受委托的审计事务所的审计报告，除发送被审单位外，同时抄报同级审计机关、企业主管部门和委托审计单位。
第二十二条 国家审计机关有权对部门内部审计机构和受委托的审计事务所的审计结果，进行抽查和复审，有权撤销和纠正不适当的审计结论和处理决定。
第二十三条 实行承包（租赁）经营的企业在奖罚兑现前，必须向审计部门提出申请，经审计机关主管部门内部审计机构或受委托的审计事务所审计后，方可兑现。不经审计，财政、劳动等有关部门不予审批，银行不予支付兑现奖金。
第二十四条 承包（租赁）经营届满或承包（租赁）期内离任或因故终止合同，必须由合同双方提请审计部门进行审计，不经审计不得调离。
第二十五条 被审计单位对审计结论和决定如有异议，按《中华人民共和国审计条例》中的复审程序进行。
第二十六条 对承包（租赁）经营的企业，审计部门要建立健全企业档案，不断完善承包（租赁）经营责任审计工作方法。

第六章 附 则
第二十七条 审计部门必须客观公正，实事求是，廉洁奉公，严肃执法。
第二十八条 各主管局、公司可依照本办法，制订具体的实施办法。
第二十九条 本办法由天津市审计局负责解释。
第三十条 本办法自一九九○年七月一日起执行，我市有关部门在此之前颁发的企业承包（租赁）经营责任审计的有关办法同时废止。



1990年6月11日
机电部


出口机电产品质量管理与监督办法

1990年4月10日，机电部

—、总则
（1）为了加强出口机电产品质量管理与监督，提高我国机电产品在国际市场的信誉和竞争能力，扩大出口，特制定本办法。
（2）本办法适用于所有出口机电产品的生产单位、外贸经营单位和承担出口机电产品质量检验测试机构。

二、出口机电产品生产方的质量管理与职责
（1）生产方的厂长（经理）对出口产品质量负全面责任。出口基地企业和扩权企业应设立总质量师，总质量师由企业任命，报各省、 自治区、直辖市机械、 电子厅局（以下简称省市厅局）或其主管部门和部质量安全司备案，总质量师要对厂长（经理）和上级质量部门负责， 接受外贸和商检部门的业务指导。 总质量师协助厂长（经理）负责产品的质量工作（包括出口产品的质量工作），负责审核出口合同的质量要求条款和验收条款，有权代表厂长（经理）停止不合格的出口产品的生产和出厂。
（2）生产方要树立质量第一的观念，必须建立严格的质量责任制和生的质量控制，健全质量保证体系，加强产品出厂检验， 保证和提高出口产品的质量
（3）生产方必须具备相当于获得出口产品质量许可证的生产条件；实行出口机电产品质量许可证的产品，其生产方必须获得出口质量许可证。
（4）生产方出口的机电产品的技术标准可采用下列范围内的一种，一旦供需双方合同选定即合法生效。
①国际标准或国外先进标准；
②我国现行的国家标准或行业标准或企业标准；
③进口国的标准；
④双方商定的具有质量要求、检验验收规则要求等技术协议。
（5）生产方应积极申请并列入《出口机电产品质量保证生产企业名录》（实施办法见附件一）； 实行出口产品质量许可证的产品必须取得出口产品质量许可证方能列入出口机电产品企业名录。
（6）生产方应积极申请国际、国家的产品质量认证和安全认证，确保消费者的人身安全，以利于扩大出口。
（7）生产方出口的机电产品其包装和储运应符合国家包装标准或合同规定的要求。
（8）生产方要对因生产方原因产品不能满足合同规定的质量要求所造成的后果负责。

三、出口机电产品外贸经营方的质量管理与职责
（1）外贸经营方应按照机电部机电质（1990）378 号《关于在部有关公司设立质量保证机构的通知》的精神，建立并健全质量保证机构。并明确一名公司级经理负责此项工作。 按国务院发布的《工业产品质量责任条例》中所规定的外贸经营方应对产品进行质量验收， 明确产品质量责任，当出售产品的质量出现问题时，应由外贸经营方负责对用户实行三包， 承担赔偿实际经济损失的责任。 若外贸经营方不具备检验力量和检测手段，可以利用商检机构和机电产品检测机构现有条件。
（2）外贸经营方收购外贸产品或选择出口生产单位时，应在《出口机电产品质量保证生产企业名录》中选择。凡实施出口质量许可的产品， 外贸经营方应与取得质量许可证的企业签署外贸协议或进行收购。
（3）外贸经营方应严格收购合同的管理。合同或协议必须明确质量要求（包括产品标准或技术条件、检验方法、验收规则以及商标、生产厂地、包装、储运要求等项目）。
（4）外贸经营方要对所签署合同（协议）中的质量要求不明确、收购时产品质量不符合合同（协议）要求、违反出口产品质量许可证管理、 验收制度和国家商检规定等所造成的后果负责。

四、出口机电产品的质量监督
（1）出口机电产品实行出口质量许可证制度。由机电部配合国家商检局按《出口机电产品质量许可证试行条例》执行。
（2）出口机电产品凡列入《商检机构实施检验的商品种类表》的，由国家商检机构进行法定检验， 未列入《商检机构实施检验的商品种类表》的出口机电产品，由部公布实施检验的商品目录， 并组织省市厅局和国家级、部级检测中心， 本省市的机械电子产品质量监督检验机构实施逐批检验； 部组织有关检测中心对出口机电产品进行不定期的质量监督（实施办法见附件二）。
（3）凡质量检验或质量监督不合格的产品或未经检验的产品不准出口，外贸经营单位不得收购，更不能装箱发运。

五、出口机电产品的质量信息管理与售后技术服务
（1）出口机电产品的生产方要建立出口产品的质量信息管理制度（国内检验验收、出口商检和国外客户使用意见的档案）， 每季应将出口质量情况及产品出口后确因质量问题造成退货、 索赔的情况报省市有关主管部门，重要情况同时抄报部质量安全司和国际合作司。
（2）省市厅局和外贸经营方承担出口机电产品质量检验的机构要建立出口产品质量检验情况的档案和管理制度， 每季向部质量安全司和国际合作司报出口产品质量检验情况及分析报告。 承担出口机电产品质量检验的机构应将每批检验结果报省市厅局。
（3）外贸经营单位和出口企业应加强售后技术服务工作。应设售后服务机构和人员。 外贸经营单位要在销售比较集中的地区设立售后技术服务网点，保证备品备件的供应，认真做好用户服务和维修工作。

六、奖惩
（1）部组织开展评选“出口机电产品质量信誉奖”活动（评选条件及办法见附件三）。对出口基地企业和出口扩权企业优先考虑。 对连续三年内无退货和索赔，赢得外贸部门和国外用户好评， 并有较强创汇能力的产品和企业给予鼓励和表彰。
（2）对因产品质量、包装等原因引起外商退货索赔的出口企业和外贸单位，部将提出通报批评。情节严重，而且长期无明显改进者， 由部建议取消出口基地企业或扩权企业资格， 吊销出口产品质量许可证并取消出口机电产品质量保证生产企业名录资格。
（3）对于靠不正当手段获出口质量许可证和商检证明，在国外发生质量事故的，要追究出口者和发证者的责任，并给予严肃处理。

七、附则
（1）本办法自公布之日起实行。解释权归部质量安全司。
（2）本办法自公布之日起，原国家机械委和原电子工业部公布的出口机电产品质量管理有关规定，如与本文有矛盾的条款，立即停止执行。

附— 申请列入《出口机电产品质量保证生产企业名录》实施办法
一、 凡生产出口机电产品的企业应积极申请列入《出口机电产品质量保证生产企业名册》（以下简称《出口产品企业名录》）。
二、凡实行出口质量许可证的产品， 企业必须取得出口产品质量许可证才能列入《出口产品企业名录》。
三、 外贸经营单位应在《出口产品企业名录》中选择出口生产单位和收购外贸产品。
四、申请程序与考核审批办法
（1）申请
生产出口机电产品的企业，向省、自治区、直辖市、计划单列市机械、电子厅局（以下简称省市厅局）提出申请（申请书格式附后）。
（2）考核
省市厅局会同当地经贸、 商检机构按照出口质量许可证的工厂条件进行考核，（已获国家、部、 省级质量管理奖的企业可免工厂条件考核），并任抽一种出口产品按出口技术要求和包装进行检查（如出口产品已获国、部、 省级优质产品或有一年内符合出口技术要求的质量检测报告的产品可免质量检查）。已取得出口产品质量许可证的产品，免考核， 可直接办理出口产品企业名录手续。
（3）审批
经省市厅局考核合格的企业， 将《申请书》一式三份报部审批并列入《出口机电产品质量保证生产企业名录》，予以颁布。
注：1．《机械产品出口企业名录》的工作继续进行，已列入该《名录》
的企业仍然有效。
2．《电子产品出口企业名录》的工作请省市电子厅局抓紧进行。
部将每半年公布一批。

附二 未列入《商检机构实施检验的商品种类表》的出口机电产品监督检验实施办法
—、逐批检验
（一）由部发布并组织实施《检验产品目录》（分《重点产品目录》和《一般产品目录》）。
1．对《检验产品目录》中的重点产品由部指定机电行业质检中心负责进行。
2．对《检验产品目录》中的一般产品由各省、自治区、直辖市机械、电子厅局（以下简称省市厅局）组织本省市的机电产品质量监督检验机构进行，并将实施方案报部质量安全司批准后进行。 （二）各企业必须将本企业列入《检验产品目录》的出口产品计划、 合同影印件（出口产品名称、数量、交货期、技术要求、 验收规则等）及时报送负责检验的检测单位，并提出产品检验的日期要求。
（三）如企业未提前将出口合同报检验单位， 或未及时生产出产品影响了产品检验所需的时间周期而不能按时出具检验报告， 造成不能按期交货的后果，应由企业负责； 如因检测单位检验不及时或由于检测单位工作失误不能按期出具检验报告，造成不能按期交货的后果，由检测单位负责。
（四）负责产品检验的检测单位可将出口产品放在检测单位进行检验，也可利用企业的检测设备就地检测，出具检验报告，并对检测结果负责。
（五）如本省市无相应的机械电于行业的质量检测单位， 省市厅局可以提出委托国家、 部级或者具备条件公正检验机构进行出口产品的检验工作的建议，报部质量安全司批准后进行。
（六）省市厅局和承担出口产品检验任务的单位， 每季度应向部质量安全司报告出口产品的质量检验情况及分析处理意见。
二、质量监督
（一）部组织有关质量检测中心对企业的出口产品进行不定期的质量监督。
（二）承担质量监督的检测中心应及时把质量监督情况报部质量安全司和有关省市厅局。
（三）对质量监督中不合格的产品，部将通报批评， 省市厅局应监督企业采取措施，改进提高，组织对不合格的产品进行复查， 并将复查结果报部质量安全司。
三、 对已开展逐批检验的产品如检验不合格或质量监督中不合格的产品，外贸经营单位不得验收，更不能装箱发运。

附三 评选“出口机电产品质量信誉奖”的条件及办法
—、条件
（一）出口机电产品的企业必须列入《出口企业名录》； 实施出口质量许可证的产品，企业必须获出口产品质量许可证。
（二）出口机电产品一贯质量好，满足国外用户的要求， 并获得外贸公司和国外用户的好评。
（三）出口机电产品的企业连续三年内无退货和索赔情况（不是由于企业造成的退货和索赔情况除外）。
（四）出口机电产品的企业具有一定的出口创汇能力， 企业年出口额应达到下列要求：
1．出口机电整机的企业每年创汇在三百万美元以上；
2．出口机电元器件、原材料、零、部件的企业，每年创汇在一百万美元以上。
二、申报
（一）“出口机电产品质量信誉奖”每年申报一次，参加评选。
（二）凡符合条件的出口企业填写《申请表》（格式附后）报省、 自治区、直辖市、计划单列市机械、电子厅局（以下简称省市厅局）。
（三）省市厅局审查同意后， 于每年年底以前将《申请表》（一式三份）报部质量安全司。
三、审批
（一）部质量安全司会同有关部门， 对省市厅局报来的《申请表》进行审查后报部批准。
（二）部每年年初， 向获得“出口机电产品质量信誉奖”的企业颁发证书，并进行表彰和奖励。